搜索到435篇“ 税负转嫁“的相关文章
不完全出口退税、税负转嫁与企业劳动收入份额
2025年
增值税的税收中性特征在促进共同富裕的初次分配中发挥了基础性作用,但是出口环节不完全退税的非中性特征有碍于税负的合理转嫁,不利于劳动要素收入的合理分配。本文利用2007—2016年出口退税率文库、全国税收调查数据与海关匹配数据,测度了企业层面由不完全出口退税形成的“出口增值税”,研究了增值税出口退税对劳动收入分配的影响。研究发现,不完全出口退税的上升显著降低了出口企业的劳动收入份额。机制分析发现,不完全出口退税影响了企业利润,造成了税负向劳动者的不合理转嫁,从而产生了“利润侵蚀工资”效应,最终导致劳动收入份额下降。而处于相对弱势的劳动者更容易成为税负转嫁的对象,不完全出口退税对劳动收入份额的影响主要存在于低技能劳动力和劳动保障程度低、创新能力弱的企业,以及东部地区。进一步研究表明,提升生产率能够破解“利润侵蚀工资”困境,缓解不完全退税对劳动收入份额的不利影响。
何小钢沈立锦刘叩明
关键词:增值税税负转嫁劳动收入份额
中国数字经济税负转嫁理论机制与逻辑框架——兼论税收治理体系的前瞻性建构
2025年
数字经济催生了大量的新技术、新业态和新模式,深度变革了价值创造模式、市场组织结构与传统产业链,在冲击现行税制体系的同时,也为税收基础理论与税收治理实践的创新提供了新的机遇。为此,基于税收与“价值”关联的线索,从税收经济学基础理论出发,厘清数字经济税负转嫁的形成原因、影响因素、范围程度和经济效应的理论机制;以“行为逻辑—价值逻辑—监管逻辑—治理逻辑”的逻辑链条,构建数字经济税负转嫁的逻辑框架,梳理出税收治理的重点方向。因此,在税负转嫁视角下,可从完善税收法律制度供给、重塑互联网平台税收治理模式、设计供给侧税收治理方案与优化税收利益分配机制四个层面构建我国数字经济税收治理体系,为我国数字经济的发展提供持续稳定的税收治理环境。
孙正朱学易陈一帆
关键词:数字经济税负转嫁税收治理
钢铁产品出口退税政策调整的税负转嫁问题分析
钢铁行业是我国重要的基础性产业之一。然而,我国钢铁行业存在较严重的产能过剩问题,导致不少企业生存困难。为促进钢铁行业良好健康发展,如期实现“碳达峰”和“碳中和”目标,国家从多方面出台了相关政策调控钢铁行业生产经营,出口退...
刘同妍
关键词:出口退税政策钢铁产品税负转嫁
缩小区域间增值税税负转嫁的国际经验及启示
2023年
在经济发展日益一体化的形势下,由于税制设计不合理和分税制管理体制不完善,传统的财政管理体制和税收制度已不能适应新形势的需要,因而如何妥善协调区域间的税收矛盾至关重要。增值税税负区域转嫁情况如何会不同程度地影响各区域的增值税税负情况,借鉴国外一些代表性国家缩小区域间增值税税负转嫁的典型做法,我国可以从短期和长期两个方面制定解决区域间增值税税负转嫁问题的政策。
赵进孙疏
关键词:增值税税负转嫁区域经济分税制
税制结构变迁对企业投资行为的影响研究——基于税负转嫁视角被引量:7
2023年
在经济转型发展的背景下,企业“稳投资”对于确保经济平稳健康发展具有重要意义。笔者以2008—2016年沪深A股非金融类上市公司为研究样本,基于税负转嫁视角研究了税制结构变迁对企业固定资产投资行为的影响及其作用机制。研究发现:提升间接税比重对企业固定资产投资没有显著影响,而提升直接税比重则显著促进了企业固定资产投资。进一步的异质性分析结果表明,提升直接税比重对企业固定资产投资的影响效应主要来自大型企业、国有企业和融资约束程度低的企业。作用机制分析结果表明,直接税比重的提升在降低企业现金流水平的同时通过增加企业债务融资来促进企业固定资产投资水平的增长。本文研究为近年来固定资产投资增速快速下滑的现象提供了微观解释,为制定有助于企业实现“稳投资”目标的政策提供了参考。
肖叶刘小兵
关键词:税制结构间接税直接税
煤炭资源税税负转嫁的模型设定与估计
2021年
煤炭资源税从价计征之后,煤炭开采企业基于煤炭资源税的税负明显增加,作为一种间接税,煤炭资源税税负较容易转嫁给生产要素的使用者或煤炭消费者。文章基于局部均衡视角,从煤炭资源税税负转嫁模型设定入手,结合煤炭供给与需求弹性,对煤炭资源税税负转嫁程度进行估计,结果显示煤炭资源税具有极强的向前转嫁能力。
董君
关键词:煤炭资源税税负转嫁间接税
关于生猪行业的增值税税负转嫁问题研究
增值税是现代商品课税的主要形式,也是我国重要的筹资手段和经济调控工具。增值税作为一种转嫁性较强的税种,其税负转嫁存在于国家运用税收调控经济的各个环节。此外,税收收入不仅是一国财政收入的重要源泉之一,而且税负水平的合理性也...
蒋淋
关键词:增值税税负转嫁税收政策
增值税改革对企业价值影响的实证研究——基于税负转嫁能力的视角
深化增值税改革是国家进一步减税降费、支持企业发展的首要抓手,关乎“六保”任务中“保市场主体”准确落实,同样也是畅通国内大循环的关键改革点。增值税是我国第一大税种,无论是我国宏观经济走势还是微观主体的行为,均会受到其征收的...
李敏丽
关键词:增值税改革税负转嫁产权性质
文献传递
管理层金融关联、税负转嫁能力与企业现金持有被引量:3
2019年
本文选择2013—2017年沪深A股上市企业为研究对象,利用其经验数据对营改增背景下税负转嫁能力和金融关联对企业现金持有这一财务策略的影响进行实证分析。研究发现:在营改增背景下税负转嫁能力和管理层金融关联均能显著降低企业的现金持有量;同时管理层金融关联在税负转嫁能力和现金持有量的关系中起到了挤出效应,即金融关联显著削弱了税负转嫁能力对企业现金持有量的抑制作用。本文的研究可为营改增背景下企业现金持有水平的合理化提供借鉴,并提升企业资本配置效率。
王姿兰
关键词:现金持有
增值税非税收中性?——基于可抵扣范围与税负转嫁能力的分析框架被引量:15
2019年
本文利用我国2003-2016年沪深两市上市公司数据,研究可低扣范围与税负转嫁能力对增值税税收中性的影响。检验发现,可抵扣范围越小,增值税实际税负越高;企业面临的客户压力和供应商制约程度越高,企业税负转嫁能力越低,从而增值税实际税负越高。由此可见,宏观层面可抵扣范围的税制设计限定了企业的理论增值税税负,而微观层面企业与客户和供应商的税负转嫁博弈进一步造成了增值税并非中性的现实。同时,本文以营改增为政策场景,采用双重差分法进一步检验营改增对服务业企业税负的影响,发现营改增后服务业企业增值税实际税负整体没有显著增加,但可抵扣范围较小的服务业企业税负却上升,其中对客户依赖程度较高的服务业企业,增值税实际税负更高,而供应商制约并没有显著影响服务业企业增值税实际税负。本文的发现为企业增值税实际税负影响因素研究提供新的分析思路,并对当前增值税改革的进一步深化起到了参考作用。
倪娟彭凯苏磊
关键词:实际税负

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李颖
作品数:77被引量:236H指数:8
供职机构:山东科技大学
研究主题:财政政策 经济增长 间接税 内需 货币政策
柯艺高
作品数:9被引量:30H指数:4
供职机构:贵州财经大学
研究主题:税收政策 税负转嫁 税收负担 高新技术产业发展 高新技术产业
刘越
作品数:46被引量:24H指数:3
供职机构:中央广播电视大学
研究主题:国家税收 期末复习指导 跨国纳税人 综合练习题 课税主体
王树锋
作品数:139被引量:282H指数:7
供职机构:黑龙江八一农垦大学经济管理学院
研究主题:纳税筹划 增值税 企业 现代农业 个人所得税
谷成
作品数:137被引量:964H指数:17
供职机构:东北财经大学财政税务学院
研究主题:财政分权 税收遵从 税收 政府间税收划分 税收职能