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浅析国有企业风险导向下的财务报告内部控制策略: 2025年; 近年来,国有企业在市场竞争中不断发展壮大,在社会经济发展浪潮中占据着愈发重要的地位。然而,发展的同时也伴随着风险,随着市场竞争的加剧,国有企业面临的财务风险也日益突出。因此,文章将从风险导向的视角出发,深入探讨国有企业财务报告内部控制的策略,分析当前国有企业财报内控风险状况,提出针对性的解决方案,希望能为国有企业的可持续发展提供有益启示。; 王宏月; 关键词：国有企业财务报告内部控制控制策略

公立医院财务报告内部控制的探究——以鄂尔多斯市第二人民医院为例: 2024年; 随着经济的不断发展,社会的不断进步,给我国的医疗卫生行业的内部管理提出了更高的要求,这就需要以内部管控为中心,不断创新具有会计功能的医疗卫生部门的财务管理制度。这样不仅可以随时掌握医疗部门的资金管理成本管控情况,还可以提高医院的经营管理水平,以期更好地为社会提供优质的医疗服务。但是长期以来公立医院的财务报告却存在相当多的问题,需要及时加以改进。本文以鄂尔多斯市第二人民医院的财务报告内部控制为案例,研究公立医院财务报告的内部控制问题。并提出一些意见与建议,更重要的是希望能够引起那些谋划进行新医改的医院对建立财务内控机制的关注。; 张婷; 关键词：财务报告内部控制

初创类上市公司财务报告内部控制透析——以瑞维安公司为例: 2024年; 财务报告内部控制的评价和审计是资本市场的基本制度安排,监管部门对初创类首次上市的公司提供程度不等的减轻或豁免披露要求。本文以美国电动汽车生产制造商瑞维安公司为例,讨论该公司在没有法定披露要求的前提下,持续披露该公司在信息技术总体控制中存在的财务报告内部控制重大缺陷,以及公司采取的相关补救措施、注册会计师的审计应对。本文认为瑞维安公司存在的内部控制问题在初创类上市公司中具有一定的普遍性,公司对信息技术总体控制的持续改善,加强对职责分工风险的评估和应对,强化对与财务报告编制相关的系统、应用及工具的持续评估和监控等措施,具有一定的借鉴意义。; 袁敏

有效实施企业财务报告内部控制审计被引量：1: 2023年; 为确保财务报告内部控制审计有效实施,企业应该制定明确的审计鉴定标准、推进内控审计规范化建设、科学控制审计过程、提高审计人员水平并加强审计监督,发挥财务报告内部控制审计的作用,保证企业资金的安全性,提升财务管理质量。; 廖金苹; 关键词：审计人员财务报告内部控制审计审计监督财务管理质量

公司战略会影响管理层财务报告内部控制自我评价质量吗?被引量：2: 2023年; 研究将管理层内部控制自我评价质量界定为“管理层对内部控制重大缺陷的发现倾向和揭示倾向的联合概率”,基于A股上市公司2015-2021年样本,探讨了公司战略对管理层财务报告内部控制自我评价质量的影响程度及影响机制。研究发现,激进型公司战略显著降低了管理层对财务报告内部控制重大缺陷的发现倾向和揭示倾向,从而降低了财务报告内部控制自我评价报告质量。进一步研究表明,高管年龄能够显著调节激进型公司战略对管理层发现倾向和揭示倾向的影响作用;较高的内部控制质量不仅能够显著降低激进型公司战略对管理层揭示倾向的影响,而且能够显著降低激进型公司战略与低质量财报内部控制自我评价报告的相关关系。研究从公司战略视角对资本市场普遍存在的管理层内部控制自我评价质量不高的现象提供了理论解释,丰富了公司战略影响内部控制自我评价的相关研究。; 戴捷敏方红星; 关键词：内部控制质量

分析董事会特征与财务报告内部控制有效性的关系: 2023年; 董事会是企业执行员以及内部控制最终责任人,对于企业发展有不可估量的作用,董事会也影响到企业财务报告内部控制管控水平,我国在经济新常态后发展速度日益提升,同时经济环境也发生极大的变化,我国与经济相关的政策以及基础结构日趋完善,对企业发展有极大的益处。但是在当前发现部分企业因为内部控制管理不足,从而使自身存在极大的运行隐患,很可能会因为自身问题导致企业面临发展困境,本文以多家上市企业为研究对象,分析其在财务报告内部控制的作业效果,发现董事会特征对企业财务报告内部控制有极大的影响,两者存在及身后的联系,其中财务报告内部控制作业效果与董事会独立性有正相关联系,而财务报告内部控制与董事会召开次数呈现负相关特征。除此之外,发现董事会持股比例以及两职合一等举措均会影响到企业财务报告内部控制作业效果,但是此方面作业并不明显,鉴于财务报告内部控制与企业董事会间的联系,以下将从董事会特征层面入手,分析其对财务报告内部控制有效性起到的干预作用。; 曹正阳; 关键词：董事会特征财务报告内部控制有效性

财务报告内部控制审计发展现状与改进被引量：1: 2022年; 从二十一世纪初期国外“安然”事件到国内“银广夏”事件的发生,毫无疑问的对无数投资者信心造成打击,无不提醒着大家,内部控制缺陷导致的舞弊或外部舞弊的发生都是对公司的致命打击。理论学术界,企业管理界都希望重塑投资形象,建立全新的投资市场,建成一套完整的内部控制审计体系和外部监督体系,并在众公司中推行。; 崔振华; 关键词：内部控制缺陷投资者信心银广夏外部监督体系

企业财务报告内部控制案例研究——以瑞幸咖啡舞弊案为例被引量：4: 2022年; 我国经济规模不断扩大、市场逐渐发展与成熟,随之而来的财务舞弊问题也愈发严重,这严重影响了中国上市公司的形象。本文从财务报告内部控制的角度出发,以瑞幸咖啡财务舞弊为案例,对瑞幸咖啡的舞弊动因与舞弊手段进行了分析,并提出了相关建议,为加强企业的财务报告内部控制与防范财务舞弊行为的发生提出了符合实际情况的措施。; 齐朝新; 关键词：财务舞弊内部控制财务报告内部控制

上市公司财务报告内部控制优化研究——以康美药业为例: 21世纪以来,上市公司作为市场经济重要主体,财务报告舞弊行为屡见不鲜。上市公司的财务报告直接反映了公司的经营状况,给投资者提供了了解公司基本信息的途径,减少了因信息不对称带来的投资风险。虚假财务报告严重损害市场经济有效性...; 梁辰; 关键词：上市公司财务报告内部控制监事会

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