吕君杰
- 作品数：29 被引量：123H指数：8
- 供职机构：南京审计大学更多>>
- 发文基金：国家社会科学基金江苏省“六大人才高峰”高层次人才项目江苏省高校优势学科建设工程资助项目更多>>
- 相关领域：经济管理政治法律自动化与计算机技术文化科学更多>>
- 内部控制鉴证程度、鉴证意愿与财务信息质量研究
- 2020年
- 本文主要研究内部控制自愿鉴证时期和强制鉴证时期,内部控制鉴证程度对财务信息质量的影响。结果表明,内部控制自愿鉴证时期,内部控制鉴证程度与财务信息质量没有显著的相关关系,内部控制鉴证主要作为信号传递手段;内部控制强制鉴证时期,内部控制鉴证程度与财务信息质量显著正相关,内部控制鉴证切实发挥作用。内部控制自愿鉴证可能沦为信号传递的手段,进而没有发挥内部控制鉴证应有的建设性作用,这说明,为了提升上市公司财务信息质量,对内部控制实施强制鉴证是正确的监管政策。我们已经分步对主板上市公司实施内部控制强制鉴证制度,但是还有为数不少的非主板上市公司对内部控制鉴证仍然抱有应付了事的态度。因此,加强内部控制强制鉴证检查及相关法律责任,是切实发挥内部控制鉴证效果的必要举措。
- 吕君杰
- 关键词：内部控制鉴证财务信息质量内部控制评价内部控制审计
- 论建立乡镇政府审计机关的必要性--基于审计需求和审计主体的理论框架被引量：12
- 2016年
- 以资源为基础的委托代理关系、激励不相容、信息不对称、环境不确定性,这些是主要的审计需求因素,独立性和审计成本是影响委托人构建或选择审计主体的主要因素。根据上述理论框架分析,乡镇政府各行政部门、乡镇直属事业单位、村居集体经济组织、乡镇集体经济企业、村居委员会这些组织对乡镇政府审计机关作为优先审计主体有着稳定和相当规模的需求,从独立性和成本效益原则两个视角,为了满足乡镇审计需求,组建乡镇政府审计机关是完全必要的。
- 王家新郑石桥吕君杰张耀中
- 关键词：审计需求审计主体政府审计制度
- 领导干部资源环境责任审计客体:理论框架和例证分析被引量：3
- 2018年
- 领导干部资源环境责任审计客体是资源环境委托代理关系中的代理人或资源环境责任承担者。审计结果能否与领导干部个人利益密切关联成为确定领导干部资源环境责任审计客体的选择依据。根据这个选择依据,领导干部资源环境责任审计客体包括三类:党政领导,资源环境相关部门领导,国有自然资源使用单位、国有自然资源管理单位、国有自然资源生产单位及对环境有影响的国有单位的主要领导。上述三类审计客体,需要分步纳入领导干部资源环境责任审计范围。以单位作为审计客体与以领导干部个人作为审计客体具有密切的关联,通常需要以单位为客体来开展资源环境审计,针对业绩和查出的问题,根据领导干部的分工和对具体问题的参与程度来界定和评价领导干部应该承担的资源环境责任。
- 郑石桥吕君杰
- 关键词：审计客体
- 论内部审计处理处罚权
- 2023年
- 对内部审计发现的问题是否要进行责任追究,有两种完全不同的观点,一种观点主张进行责任追究,另外一种观点主张不进行责任追究。文章认为,责任追究会有积极效果,但也会有一些消极后果,权衡利弊,还是应该进行责任追究,没有责任追究,内部审计终极目标难以实现。关于对内部审计发现的问题由哪个机构来进行责任追究,有多种模式。相对来说,发起责任追究模式对内部审计发现问题的责任者进行责任追究的效率高、效果好。关于对内部审计发现的问题如何进行责任追究,需要单独制定《内部审计发现问题责任追究办法》。要区分不同类型的问题、问题的严重程度和不同的责任程度,分别制定处理处罚条款,并要与本单位其他领域的处理处罚规定相协调。
- 王淼孙丽丽钱琨吕君杰郑石桥
- 村居审计体制:理论框架和例证分析被引量：4
- 2016年
- 审计体制是审计效果的基础性制度,它通过审计独立性、审计资源配置和审计成果应用三条路径影响审计效果。根据村居审计主管部门和组织模式,目前的村居审计体制有6种情形:审计机关/集中模式,审计机关/派驻模式,审计机关/乡镇模式,农经部门/集中模式,农经部门/派驻模式,农经部门/乡镇模式。不同的审计体制下,审计独立性、审计资源配置、审计成果应用均存在差异,所以审计效果也存在差异。从审计效果来看,审计机关/乡镇模式是首选体制,审计机关/派驻模式和农经部门/乡镇模式是备选体制,其他审计体制都存在某种缺陷。在法律上确认乡镇政府层级审计机关的设置是提升村居审计效果的关键因素。
- 郑石桥吕君杰张耀中
- 关键词：审计效果审计独立性审计资源配置
- 领导干部资源环境责任审计界定:理论框架和例证分析被引量：9
- 2018年
- 领导干部资源环境责任审计界定就是审计人员用系统方法确定领导干部对资源环境业绩及资源环境问题应承担的责任。资源环境业绩的责任界定,就是界定领导干部对资源环境数量、质量状况及其变动应承担的责任,需要确定领导干部任期内通过履行资源环境责任对本区域及外区域的本期及后期资源环境数量、质量状况造成的影响。领导干部对资源环境问题应承担责任的界定需要从两个维度来进行:第一,界定领导干部应承担责任的程度,有两种做法,一是区分为直接责任、主管责任和领导责任,二是都作为直接责任,但判定其责任程度;第二,界定资源环境问题所带来后果的严重程度,通常分为后果严重、后果较严重和后果一般。
- 郑石桥吕君杰
- 关键词：资源环境问题外部性
- 领导干部资源环境责任审计评价:理论框架和例证分析被引量：4
- 2018年
- 领导干部资源环境责任审计评价就是审计人员用系统方法评定领导干部资源环境责任履行的水平。在审计评价中,既要关注领导干部履行资源环境责任的成就(称为业绩),也要关注领导干部履行资源环境责任存在的问题。领导干部资源环境业绩的审计评价需要逻辑地解决资源环境业绩指标、资源环境业绩标准和领导干部资源环境业绩综合评价方法。领导干部资源环境问题的审计评价通常采用计分扣分法。领导干部资源环境责任审计的综合评价主要有两类,一是权重计分法,二是清单列举法。由于样本量及样本之间的可比性,数学模型法用于领导干部资源环境责任审计评价存在较大的局限性。
- 郑石桥吕君杰
- 关键词：审计评价业绩评价
- 突发公共事件国家审计的审计时机和审计内容——对我国突发公共事件国家审计实践的分析与思考被引量：3
- 2021年
- 突发公共事件国家审计是突发公共事件应对体系的重要组成部分,审计时机和审计内容是决定审计效率效果的重要因素。本文以审计署和地方审计机关发布的突发公共事件审计结果公告为基础,量化分析其中体现的审计时机和审计内容。研究发现:在宏观时机方面,审计署及地方审计机关主要开展应急处置与救援、事后恢复与重建阶段的审计工作,尚未开展预防与应急准备、监测与预警阶段的审计工作;在微观时机方面,无论是应急处置与救援阶段还是事后恢复与重建阶段,审计署和地方审计机关都偏好跟踪审计方式。在审计内容方面,应急处置与救援阶段的审计高度重视财务责任,以财务合规审计为重点;而事后恢复与重建阶段的审计重点关注业务领域,同时兼顾财务领域,且以行为合规审计为重点。
- 郑石桥吕君杰
- 关键词：审计时机审计内容审计方式
- 产权残缺、村居经济内部治理失败和外部审计:理论框架和例证分析被引量：2
- 2016年
- 在诸多的"三农"问题中村居治理是基础性问题,但由于土地产权残缺和复杂的村居社会环境,村居经济内部治理可能失败,从而需要外部治理来配合。外部治理包括制衡机制和监督机制,村居财务代理制和村居会计委派制是制衡机制,外部审计是基础性的外部监督机制。村居经济外部审计主体包括政府审计和民间审计;其客体包括村居组织、村居财务代理机构和村居领导干部。村居经济外部审计主题包括财务信息、非财务信息、行为和制度,其业务类型包括财务审计、合规审计、绩效审计、内部控制审计和综合性经济责任审计。为了健全村居经济治理体系,需要建立乡镇政府审计机关来实施村居审计,并从法律层面予以认可。
- 郑石桥吕君杰张耀中
- 关键词：产权残缺民间审计
- 领导干部资源环境责任审计主体:理论框架和例证分析被引量：4
- 2018年
- 独立性、专业胜任能力和成本效益是选择审计主体的原则。根据上述原则,不同类型的领导干部,其资源环境责任审计的审计主体不同。本级党政主要领导,其审计主体是上级政府设立的审计机关或本级政府设立的且独立于资源环境责任承担者的政府审计机关;资源环境监管部门主要领导,其审计主体是本级政府设立的审计机关;国有资源环境影响单位的主要领导,其审计主体是本级政府设立的审计机关;资源环境影响单位的内部单位主要领导,其审计主体是总部内部审计部门。即使审计主体是政府审计机关或内部审计部门,根据专业胜任能力或成本效益原则,也可以将审计业务外包给社会中介组织。
- 郑石桥吕君杰
- 关键词：审计主体独立性专业胜任能力
