沈绍桢
- 作品数：6 被引量：2H指数：1
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- 《巴塞尔资本充足率补充协定》与银行市场风险管理(下)
- 1999年
- 三、《纳入市场风险的资本充足率 补充协定》对我国银行业的 影响及对策 《纳入市场风险的资本充足率补充协定》是现时就市场风险维持足够资本的最新规定,它要求银行须根据市场风险计算调拨适当的资本,提高银行资本充足率的最低要求,促进银行业稳健经营及保障存款者的利益。
- 沈绍桢
- 关键词：资本充足率市场风险管理中央银行国有商业银行信贷风险
- 国内现行长期债券投资核算与国际会计准则的比较分析
- 2005年
- 本文介绍了有关金融企业长期债券投资的会计核算问题上,目前我国所采用的金融企业会计制度与国际会计准则39号-“金融工具的确认与计量”的差异,并给出了具体实证分析。指出差异主要体现在1.持有债券时必须首先分类。2.摊消方法一律采用实际利率法。3.引入公允价值概念,用于期末重估确定损益。4.减值准备的计提主要靠专业判断。本文又分析了国际会计准则39号对于金融企业会计核算工作的启示,指出它对于会计人员的专业判断能力,资产负债比例管理和电子化应用等各方面提出的挑战,最后提出了我行从多方面进行具体实施准备的政策建议。
- 沈绍桢顾郁枫
- 关键词：会计准则债券投资
- 套期会计在衍生品核算中的作用和启示被引量：1
- 2005年
- 本文介绍了被套期产品外延和内涵,判断被套期产品和套期工具相关性的标准,规范了三种类型的套期,计有公允价值套期、现金流量套期和对境外企业净投资的套期,提出了套期会计核算的三条原则和二个重要概念即套期有效性和套期文件,同时列举了目前衍生产品核算的实例,根据套期会计的规定重新作了分类判断和会计处理,指出了异同之处。国际会计准则39号体现了配比原则,可以规避非管理性的损益波动,特别是能帮助上市公司在公允性的前提下保持稳定上升的每股收益。同时它对会计人员的专业判断能力,金融企业的产品创新和电子化应用等各方面提出了挑战。
- 沈绍桢顾郁枫
- 关键词：会计准则套期
- 巴塞尔资本充足率补充协定与银行市场风险管理(上)被引量：1
- 1998年
- 一九八七年十二月十日,国际清 算银行召集美、英、法、德、日、意等十二个西方工业国家的中央银行行长在瑞士巴塞尔举行会议。会上国际清算银行正式通过《巴塞尔银行业务条例和监督委员会关于统一国际银行的资本计算和资本标准的建议》,并于一九八八年七月在与会的十二个国家正式颁布执行。一九九六年一月,“巴塞尔委员会”
- 沈绍桢
- 关键词：资本充足率市场风险管理金融工具价格波动机构投资者
- 美国商业银行贷款损失准备的会计
- 1998年
- 国外提取呆帐准备金的计算方式,由两个部分组成——相当于当前坏帐的一个金额加上经税法许可的加在产权资本上的一个免税款。第一个组成部分应当恰当地看作贷款收益的减少,而第二个组成部分是对产权资本的真实的增加,并在实际上与产权资本起同样的作用,因为这一部分是少分给股东的(在分红时已扣除)。 贷款损失准备金与银行资本具有相似的职能,这几年准备金已成为银行资本的一个重要来源。 我们在接待外国银行时曾征询过几家美国的银行。他们意思是采取这种方式后呆帐准备提取率为百分之三,其中百分之一是按税法规定可以在所得税中扣除的(即税前提取),百分之二是向股东要的(即税后提取)。
- 沈绍桢
- 关键词：贷款损失准备美国商业银行按揭贷款贷款组合类目
- 巴塞尔资本充足率补充协定与银行市场风险管理(中)
- 1998年
- (2)股权持盘风险 该项修订适用于银行自营买卖帐册内所持有股权盘风险的最低资本占用。持有股权盘适用于所有显示与股权相似市场行为的金融工具长、短盘,但是不包括不可转换的优先股。同一发行的股权长、短盘可以采用轧抵净额表示。这些金融工具包括普通股、可转换债券、承诺买或卖股权、股权互换、联系股权指数的期货、联系单一股权的期货、联系股权指数的择权及联系单一股权的择权。 按照“特别风险”计算法和“一般市场风险”计算法计算股权的最低资本占用,特别风险的资本占用权重比例为8％,如果股权组合是流动以及分散性组合,资本占用权重比例可以为4%;一般市场风险的资本占用权重比例为8%。对股权衍生工具的处理,则按下表所示:
- 沈绍桢
- 关键词：资本充足率市场风险管理资本要求期权合约风险资本
