王建安
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- ’2014问题解答之八(064~072)
- 2014年
- 064．公司经营超市，将部分柜台实行对外租赁，并订立了租赁合同。合同约定，承租人自行进货，以超市的名义对外经营，销售收入纳入超市统一核算，月终结算。超市财务扣除合同约定的柜台“占用费”后，向承租者返还上月销货款。“占用费”包括占用场地、柜台以及公司提供的收银服务等费用。请问，超市所收取的“占用费”要不要单独纳税？如要纳税，应当缴纳增值税还是营业税？
- 王建安蔡雪晴
- 关键词：租赁合同合同约定占用费
- ’2012问题解答之七(057～066)
- 2012年
- 057.企业将装修后的一处房产转让,与购买方签订两份合同,分别收取转让房屋的价款和装修费,装修费部分是否可按＂建筑业——装饰业＂税目缴纳营业税？
答：根据《国家税务总局关于销售不动产兼装修行为征收营业税问题的批复》（国税函[1998]53号）的规定,纳税人将销售房屋的行为分解成销售房屋与装修房屋两项,
- 王建安蔡雪晴
- 关键词：销售不动产房产转让装修费营业税房屋购买方
- ’2014问题解答之十（079～090）
- 2014年
- 079。我公司是外商投资企业，主要从事软件研发业务。因研发人员有限，想把部分项目委托给另一家软件公司进行开发。请问支付给对方的研发费用能否享受加计扣除的税收优惠？答：根据《企业研究开发费用税前扣除管理办法（试行）》（国税发[2008]116号）第六条的规定，对企业委托给外单位进行开发的研发费用，凡符合上述条件的，由委托方按照规定计算加计扣除，受托方不得再进行加计扣除。
- 王建安曹水林
- 关键词：税收优惠税前扣除
- ’2013问题解答之七(055～066)被引量：1
- 2013年
- 055．我公司是一家投资性房产公司，目前处于筹建期，与楼下另一家事业性社区诊所共用一个变压器，电费登记户主是诊所。现在我公司要交电费，是不是取得诊所开具的原始凭证分割单和复印件就可以入账了？
- 王建安蔡雪晴
- 关键词：原始凭证投资性筹建期变压器诊所事业性
- ’2014问题解答之二(010~018)
- 2014年
- 010．我集团公司中A为母公司，B为子公司。为了进行纳税筹划，新注册了一家c公司（即原来的B公司）。C公司为A公司的分公司，但还没有将B公司注销，而是在财务系统中直接将B公司改名为C公司，原B公司的业务都在c公司核算。 请问：A公司账面上的长期股权投资和现在C公司账面上的实收资本应如何处理？
- 王建安蔡雪晴
- 关键词：长期股权投资纳税筹划财务系统实收资本
- ’2014问题解答之七(055~063)
- 2014年
- 055．我公司是一家培训公司，之前都是开文化体育业的发票。不知道我公司业务是否属于“营改增”范围？
答：《财政部国家税务总局关于将铁路运输和邮政业纳入营业税改征增值税试点的通知》（财税[2013]106号）规定：应税服务，是指陆路运输服务、水路运输服务、航空运输服务、管道运输服务、邮政普遍服务、邮政特殊服务、其他邮政服务、研发和技术服务、信息技术服务、文化创意服务、物流辅助服务、有形动产租赁服务、鉴证咨询服务、广播影视服务。对外提供培训服务不属于营业税改征增值税试点中的应税服务，因此不需要改征增值税，应缴纳营业税。
- 王建安蔡雪晴
- 关键词：航空运输服务信息技术服务邮政普遍服务增值税营业税
- ’2013问题解答之八(067～073)
- 2013年
- 067．我公司为单身员工提供宿舍，宿舍是公司租赁的一般居民房，已取得发票，请问租房的支出能否税前扣除？
答：根据《关于企业加强职工福利费财务管理的通知》（财企[2009]242号）第二条规定：“企业为职工提供的交通、住房、通讯待遇，已经实行货币化改革的，按月按标准发放或支付的住房补贴、交通补贴或者车改补贴、通讯补贴，应当纳入职工工资总额，不再纳入职工福利费管理；尚未实行货币化改革的，企业发生的相关支出作为职工福利费管理，但根据国家有关企业住房制度改革政策的统一规定，不得再为职工购建住房。”
- 王建安蔡雪晴
- 关键词：职工福利费住房补贴货币化改革住房制度改革交通补贴税前扣除
- '2012问题解答之九(075～085)
- 2012年
- 075．我公司执行的是企业会计准则，现在公司要搬迁至新办公楼，面临以下问题：①需要购置大批办公设备，有固定资产也有低值易耗品，是不是可以成批作为固定资产处理？②搬迁费用是否归集到长期待摊费用，分期摊销？③新办公楼设计支出是否可以列为固定资产／装修支出？
- 王建安蔡雪晴
- 关键词：固定资产处理长期待摊费用企业会计准则低值易耗品办公设备办公楼
- ’2012问题解答之六(048～056)
- 2012年
- 048.增值税一般纳税人从台湾进口一批材料,结果这批材料有损坏。同台湾供应商协商结果是材料不用退回,我们少付款给他们。请问：该批材料如何销账？可以一直放在库存,变卖材料时再来销此库存吗？答：这部分受损材料应与购进的正品分开保管,并且应及时进行处理,一般情况下是变卖折价处理。
- 王建安蔡雪晴
- 关键词：增值税一般纳税人供应商变卖
- ’2013问题解答之六(043～054)
- 2013年
- 043．合伙企业买卖二级市场股票（不是限售股）获利后，先分后税，分到自然人部分的收益是否不征个人所得税？
- 蔡雪晴王建安
- 关键词：个人所得税限售股自然人股票买卖
